Решение задач «Решение 6 задач»,
налоговое право в Санкт-Петербурге

Задача 1: ООО «Альфа» осуществляет поставки товара на экспорт и в связи с этим применяет по НДС ставку 0%. Экспортируемый товар ООО «Альфа» закупает у ООО «Бета». ООО «Бета» исчисляет и уплачивает НДС, сдает вовремя декларации, отвечает на требования налогового органа, имеет сотрудников в штате и активы, необходимые для ведения коммерческой деятельности (помещение, оборудование, транспорт и т.д.). В ходе налоговой проверки ООО «Альфа» было установлено, что ООО «Бета» часть материалов, комплектующих, услуг и работ для производства товара, поставляемого ООО «Альфа», закупает уорганизаций, квалифицируемых инспекцией в качестве «технических» компаний, не исполняющих обязанности по исчислению и уплате НДС (в контексте Письма ФНС России от 10.03.2021 №БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации»). С учетом изложенных обстоятельств генеральным директором ООО «Альфа» юридическому отделу поручено проанализировать возможные налогово-правовые риски, возникающие для общества в данной ситуации. Подготовьте возможный ответ юридического отдела ООО«Альфа». Задача 2: ООО «Вектор» приобрело у АО «Сигма» в 1 квартале 2024 года товары (в данном квартале они были отгружены). АО «Сигма» в связи с этим в 1 квартале 2024 года включилостоимость отгруженных товаров в налоговую базу по НДС. Вместе с тем в установленные договором сроки ООО «Вектор» оплату товара не произвело. Данное общество оплатило товары с опозданием, по претензии. Одновременно с оплатой цены товара ООО «Вектор» уплатилопроценты по ст.395 ГК РФ (они были заявлены в претензии, а ООО «Вектор» признало их обоснованными и оплатило). По мнению налогового органа, высказанному в ходе налоговой проверки, в налоговую базу по НДС должны включаться все платежи, связанные с оплатой товара, т.е. проценты, уплаченные по претензии, также должны включаться в налоговую базу по НДС. Оцените позицию налогового органа. Задача 3: У директора ООО «Василек» возникла личная неприязнь по отношению к директору ООО «Ромашка» (поссорились). Вместе с тем ООО «Василек» является крупным поставщиком сырья, необходимого для осуществления производственного процесса в ООО «Ромашка», которому сырье отгружается после получения от него предоплаты. Несмотря на конфликт руководства, ООО «Василек» продолжилоисполнять свои обязательства по договору поставки: отгружать товар, подписывая на каждую партию накладные, однако счета-фактуры ООО «Василек» передавать ООО «Ромашка» перестало. В связи с отсутствием счетов-фактур ООО «Ромашка» началоиспытывать трудности при исчислении НДС (формально отсутствуют основания для принятия “входящего” НДС к вычету). Как в такой ситуации поступить ООО «Ромашка»? Задача 4: АО «Электрон», будучи плательщиком НДС, эксплуатирует склади оказывает предпринимателям услуги по хранению их товаров. К складу можно проехать по муниципальной дороге общего пользования: дорога ведет к небольшому населенному пункту (деревня) и складу организации. Со временем дорожное полотно оказалось разбито в результате нагрузки и воздействия осадков (снег, дождь, град). АО «Электрон» неоднократно обращалось в муниципальное образование (муниципальный район) с просьбой осуществить ремонт указанной дороги. В одном из ответов было указано, что ремонт дороги есть в планах муниципального образования, но осуществлено это будет лишь через 3 года. АО «Электрон» осуществило ремонт муниципальной дороги за свой счет, предъявленный подрядной организацией, а соответствующий НДС подрядчика был принят к вычетубухгалтерией АО «Электрон». Оцените правомерность действий АО «Электрон» по принятию к вычету суммы НДС, предъявленного подрядчиком, отремонтировавшим дорогу. Задача 5: ООО «Траст» занимается оптовой торговлей. Выручка общества составила: за март – 600 т. р., за апрель – 500 т. р., за май – 800 т. р. Может ли данная организация воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС? Задача 6: ООО «Плюс» является должником АО «Восток» по договору поставки. АО «Восток» обратилось в арбитражный суд, который вынес решение о взыскании долга с ООО «Плюс» и выдал исполнительный лист. На основании этого исполнительного листа было возбуждено исполнительное производство. В рамках исполнительного производства было арестовано и продано с торгов оборудование пилорамы, принадлежавшее ООО «Плюс». Возникла ли обязанность исчислить и уплатить НДС в данном случае? Если да, то как и кем эта обязанность будет исполняться? —— Решение без лишней воды, со примирением НПА