Другое «кейс-задачи»,
налоги в Санкт-Петербурге

Кейс 1.Стоимость продажи продукции (без НДС) составила: ООО «Альфа» (добывает глину) – 90 000р., ООО «Бета» (производит глиняные горшки) -240 000 р., ООО «Гамма» (расписывает глиняные горшки) - 800 000 р. ООО «Альфа» относится к добывающей отрасли промышленности, и вся ее продукция используется второй организацией как материальные ресурсы. ООО «Гамма» производит свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию ООО «Бета». Определить сумму НДС за 2019 год, которую каждая из трех организаций должна начислить для уплаты в бюджет. (ООО «Альфа», ООО «Бета», ООО «Гамма»). Кейс 2. АО «Южная ночь» произвело и реализовало за налоговый период следующую подакцизную продукцию: — шампанское Игристое — 10 000 л; — вина натуральные — 30 000 л. Кроме того, со склада готовой продукции было похищено 20 коробок шампанского (6 бутылок по 0,75 л в коробке) и 10 ящиков вина (10 бутылок по 0,7 л в ящике). Виновные лица не установлены. Исчислите сумму акциза, перечисляемую в бюджет. Кейс 3. 26 января текущего года физическое лицо получило в организации ссуду под 3% годовых сроком на 6 месяцев на сумму 500 тыс. руб. Погашение ссуды производится единовременно по истечении срока договора. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи ссуды – 13%, на дату погашения – 9%. Определить размер материальной выгоды и сумму НДФЛ, исчисленного с материальной выгоды, полученной физическим лицом в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами. Кейс 4. Сотрудник, состоящий в штате организации, имеет на иждивении ребенка в возрасте 11 лет, ежемесячно получает заработную плату в размере 25 тыс. руб. 28 января текущего года получил беспроцентную ссуду сроком на три месяца на сумму 300 тыс. руб. Погашение ссуды производится единовременно по истечении срока договора. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи ссуды – 9%, на дату погашения – 8%. Определить налоговую базу, размер налоговых вычетов и сумму налога на доходы физического лица за налоговый период. Кейс 5. Сотрудник, состоящий в штате организации, является участником ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС, имеет одного ребенка в возрасте 20 лет, являющегося студентом дневного обучения в высшем учебном заведении. Ежемесячная заработная плата составляет 23 тыс. руб.; в мае работнику выплачена премия в размере 10 тыс. руб.; в сентябре – подарок к юбилею 15 тыс. руб. В октябре сотруднику было начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 3 тыс. руб. Работник оплатил обучение ребенка в учебном заведении. Сумма оплаты составила 45 тыс. руб. Определить налоговую базу, размер налоговых вычетов и сумму налога на доходы физического лица за налоговый период.