Решение задач «тест по налоговому праву из 15 вопросов»,
налоговое право в Санкт-Петербурге

Тест: В права налогового инспектора входит: ? информировать налогоплательщика о его правах и обязанностях; ? консультировать его о последствиях заключенных сделок с партнерами по бизнесу; ? быть поверенным физического лица-налогоплательщика в его отношениях с партнерами по бизнесу; ? корректно относится к законным представителям налогоплательщика. К обязанностям налогового инспектора относится: ? разъяснения порядка заполнения форм налоговой отчетности; ? привлечение для проведение налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; ? осуществление приема налогов (сборов) от физических лиц; ? консультирование налогоплательщиков о порядке применения налогового законодательства. В обязанности налогового инспектора входит: ? сбор информации о личности налогоплательщика – физического лица; ? использование негласных форм работы и составление досье на налогоплательщиков –физических лиц; ? не унижать честь и достоинство налогоплательщика; ? извещать налогоплательщика о дате проверки налоговой проверки. Право должностного лица налогового органа: ? использовать гласные и негласные формы работы; ? быть уполномоченным представителем налогоплательщика; ? требовать от налогоплательщика пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налога; ? оказывать налогоплательщикам консультации по вопросам оптимизации их налогообложения. Информация налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах означает: ? организацию на платной основе семинаров о действующих налогах и сборах; ? ответы на запросы налогоплательщиков, в том числе в письменной форме, с разъяснениями порядка применения законодательства по налогам и сборам; ? помещение в СМИ информации о действующих налогах и сборах; ? создание консультационных центров при налоговых инспекциях, оказывающих на платной основе налогоплательщикам. Налоговый агент вправе: ? включать в контракты о приеме на работу налоговые оговорки об уплате налогов с физических лиц за счёт средств организации; ? предоставлять работникам организации отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов; ? начислять и взыскивать пени на суммы недоимок по налогам с физических лиц - работников организации; ? присутствовать при выездной налоговой проверке. Налоговый агент обязан: ? вести учёт начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов, в том числе по каждому налогоплательщику; ? начислять и взыскивать пени с суммы недоимок по налогам с доходов физических лиц – работников организации; ? привлекать налогоплательщиков – работников организации к ответственности в виде применения налоговых санкций; ? уплачивать недоимки по налогам за работников организации из собственных денежных средств, если налоги не были удержаны и перечислены в бюджет своевременно. Недоимка – это: ? сумма налога (сбора), уменьшенная налогоплательщиком в результате применяемых схем минимизации налоговых обязательств; ? сумма налога (сбора), не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах в срок; ? разница между суммой налога, причитающейся к уплате в бюджет, и суммой начисленных платежей за соответствующий налоговый период; ? разница между суммой налога, фактически внесенного в бюджет, и суммой, полагающей к уплате в порядке авансовых платежей. Сведения, содержащие в ЕГРИП: ? группа крови и другие биометрические данные физического лица; ? паспортные данные физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя; ? сведения о задолженности по налогам индивидуального предпринимателя; ? сведения о семейном положении физического лица – предпринимателя. Налоговые санкции применяются: ? к налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам – организациям; ? налоговым консультантам, если их советы привели к нарушению налогоплательщиком налогового законодательства; ? физическим лицам, достигшим 16 – летнего возраста к моменту рассмотрения иска налогового органа в суде; ? уполномоченным представителям налогоплательщиков, если их действия привели к совершению налогоплательщиком налоговых правонарушений. Налоговые санкции применяются в случае: ? занижения суммы авансовых платежей по налогу; ? нарушения налогоплательщиком срока уплаты налога; ? отказа от подписания акта налоговой проверки; ? нарушения срока представления налоговой декларации налогоплательщиком - организацией. Налоговый кредит предоставляется на срок: ? от 1 до 6 месяцев; ? от 3 до 12 месяцев; ? от 6 до 12 месяцев. Инвестиционный налоговый кредит – это: ? сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов – единовременно; ? сумма налога и сумма процентов за использование кредита оплачиваются поэтапно в определенных пределах; ? сумма налога и сумма процентов за использование кредита выплачиваются в наиболее ближайшие сроки. Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается: ? пеней; ? штрафом; ? конфискацией имущества налогоплательщика. Пени в период действия налоговой отсрочки начисляются: ? да; ? нет.