Контрольная «вариант 3»,
Учет и налогообложение на предприятиях малого бизнеса в Санкт-Петербурге

СРОЧНО Задача 3. 17 октября перечислено поставщику за токарный станок 312 000 руб. (в том числе НДС 20%). 19 октября от поставщика поступил токарный станок, не требующий монтажа. Стоимость станка согласно документам: 260 000 руб., НДС - 52 000 руб. Доставку станка осуществляла транспортная организация, счета которой приняты к оплате на сумму 1 440 руб., в том числе НДС 20 %. Затраты по наладке стандка, оплаченные через подотчетное лицо составили 6 000 руб. По результатам приемки комиссии станок введен в эксплуатацию. Установлен линейный способ амортизации и срок эксплуатации 4 года. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками при организации учета в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий. Решение: Задача 6. Сельскохозяйственное предприятие «Солнышко» занимается осуществлением НИОКР по скрещиванию помидоров с огурцами и пытается вывести новый вид овоща. Затраты на НИОКР составили: использованные удобрения на сумму 5 000 руб.; начислена заработная плата работникам, осуществляющим научные разработки в сумме 60 000.; начислены взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование; приняты услуги консультационной фирмы по данным разработкам на сумму 40 000 руб. +НДС 20 %. В результате данных разработок получен гибрид, который не был запатентован, но начал использоваться в основной деятельности. Срок использования указанного результата НИОК установлен в 5 лет. Произвести бухгалтерское оформление указанных операций в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий. Решение: Задача 9. 05 июля позапрошлого года ООО "Антарес" закончило разработку товарного знака, затраты на разработку которого составили 156 000 руб., зарегистрировало исключительные права на него и приняло к учету в качестве НМА. По объекту установлен срок полезного использования - 10 лет и линейный способ начисления амортизации. На 31 декабря прошлого года рыночная стоимость товарного знака возросла до 218 400 руб. Выполнить бухгалтерские записи с момента создания товарного знака по 31 января отчетного года при условии, что: - ООО "Антарес" проводит переоценку НМА; - ООО "Антарес" не проводит переоценку НМА. Решение: Задача 12. Организация «Вьюга» продала товар на условиях: Продажная стоимость партии – 756 000 руб., в т.ч. НДС 20%. Себестоимость товара - 82% от продажной стоимости без учета НДС. Отгрузка произведена 20 сентября. 453 600 руб. покупатель оплатил 25 сентября, а оставшуюся сумму – 10 октября. Выполнить бухгалтерские записи в учете МП «Вьюга» при условии, что: - применяется метод начисления; - применяется кассовый метод. Решение: Задача 15. Определить сумму НДФЛ, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем Порошиным А.В., если за отчетный год на расчетный счет ИП поступили предпринимательские доходы в сумме 681 468 , 00 руб., в том числе НДС 20%, а документально подтвердить свои расходы ИП не смог. Решение: Задача 18. Определить сумму авансового платежа по налогу на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя Синицина Д.В., подлежащего уплате за 1 полугодие отчетного года, если в декларации 3-НДФЛ за прошлый год указана сумма предпринимательского дохода в размере 2 790 000 руб., а размер профессионального налогового вычета составил 2 460 000 руб. Решение: Задача 21. ООО «Антарес» применяет УСНО с объектом доходы. За отчетный год сумма доходов составила 1 980 000 руб., фонд оплаты труда, облагаемый налогами, составил 240 000 руб., кроме того, выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ООО «Антарес» в сумме 2 670 руб. Определить сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСНО. Решение: Задача 24. ООО «Новый мир» применяет УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам деятельности прошлого года получены доходы в сумме 2 460 000 руб., а расходы составили 2 580 000 руб. В отчетном году доходы составили 3 890 000 руб., а расходы – 3 640 000 руб. Определить сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСНО в прошлом и в отчетном году использовав все возможные способы его снижения Решение: Задача 27. На 31 декабря прошлого года в учете организации «Марсель» числится МФУ, первоначальной стоимостью 74 000 руб., сумма начисленной амортизации – 22 000 руб., срок использования – 3 года, а также строительное оборудование первоначальной стоимостью 760 000 руб., сумма начисленной амортизации – 350 000 руб., срок полезного использования – 7 лет. С отчетного года Марсель перешел на УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. В отчетном году Марсель получил доходы сумме 17 430 000 руб. и осуществил расходы (без учета основных средств) на сумму 13 980 000 руб. Определить сумму единого налога ООО «Марсель» за отчетный год. Решение: