«Решение задач по налоговому учёту »,
Налоговый учёт в Санкт-Петербурге

Задача 1. ООО «Альфа» компенсирует расходы на добровольное медицинское страхование своим сотрудникам. В январе 2014 г. ООО «Альфа» приобрела для своих работников медицинские полисы. Срок действия договора со страховой организаций – до февраля 2015 г. По его условиям страховая компания оплачивает лечение работников в специализированной поликлинике. Организация заплатила за полисы 180 000 руб. При этом за год расходы на оплату труда работников составили 2 900 000 руб. Сделать необходимые записи в бухгалтерском учете организации. Рассчитать налоговые последствия по указанной операции ООО «Альфа» за 2014 г. (налог на прибыль). Задача 2. Организация, находящаяся в Москве, имеет филиал в Туле. За 2014 год налогооблагаемая прибыль составила 800 000 руб. Среднесписочная численность работников в целом по организации за 2014 год – 150 чел, среднесписочная численность работников обособленного подразделения за 2014 год – 30 чел. Остаточная стоимость основных средств за 2014 год – 1 500 000 руб. Основных средств в филиале нет. Рассчитать налог на прибыль за 2014 год. Задача 3. В марте 2015 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию автомобиль, первоначальная стоимость которого составила 1 400 000 руб. (без НДС). И в бухгалтерском, и в налоговом учете амортизация по автомобилю начисляется линейным методом исходя из срока полезного использования, равного 50 месяцам (с апреля 2015 г. по май 2019 г.). В августе 2015 г. проведена модернизация - на автомобиль установлен более мощный и экономичный двигатель. Стоимость работ по модернизации составила 720 000 руб. (без НДС). Срок полезного использования автомобиля после модернизации не изменился. Сделать необходимые записи в бухгалтерском учете организации. Рассчитать налоговые последствия по указанной операции (налог на прибыль).