Решение задач «Задание: На основе исходных данных, приведенных в таблице 1...»,
бухгалтерский учёт в Санкт-Петербурге

Задание: На основе исходных данных, приведенных в таблице 1 сформировать бюджет налогов. Таблица 1-Плановые показатели финансово-хозяйственной деятельности Наименование показателя 1 квартал тыс. руб. 2 квартал тыс. руб. 3 квартал тыс. руб. 4 квартал тыс. руб. Выручка от реализации услуг без НДС 4850,0 4850,0 4850,0 4850,0 Среднегодовая стоимость недвижимого имущества 17366,0 17366,0 17366,0 17366,0 Заработная плата 850,0 850,0 850,0 850,0 Прочие затраты 65,0 65,0 65,0 65,0 Сумма материальных затрат (без НДС), связанных с производством 2100,0 2100,0 2100,0 2100,0 Планируемая прибыль (рассчитать самостоятельно с учетом налогового бюджета - табл.2) Для формирования бюджета налогов понадобятся следующие дополнительные данные: - организация использует общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль по ставке -20% и налога на добавленную стоимость НДС -20%; - организация является налоговым агентом НДФЛ со ставкой 13% и для соблюдения точности, целесообразно включение НДФЛ в налоговый бюджет; - организация будет уплачивать страховые взносы на обязательное страхование по ставке 30% и 0,8%. - планируемая прибыль рассчитывается как выручка от реализации(без НДС) минус все расходы, которые включают: сумма материальных затрат без НДС, заработная плата со страховыми взносами, прочие затраты, налог на имущество - как внереализационные расходы. НДС не входит в расходы, это косвенный налог. НДФЛ не входит в расходы - это налог физического лица, но его платит предприятие как налоговый агент (работодатель). Для составления налогового бюджета использовать следующую форму - таблица 2 (в Итоговую сумму включаются показатели, выделенные жирным шрифтом). Таблица 2- Налоговый бюджет организации Наименование показателя Итого в том числе по кварталам 1 2 3 4 Налог НДС с реализации, тыс.руб. Начислено по ставке 20% Налог НДС "входной" по материальным затратам, тыс.руб. Начислено по ставке 20% Налог НДС в бюджет = НДС с реализации - НДС "входной", тыс.руб. Начислено в бюджет Взносы на обязательное страхование, тыс.руб. Начислено по ставке 30% Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, тыс.руб. Начислено по ставке 0,8% Налог на доходы физических лиц, тыс.руб. Начислено по ставке 13% Налог на имущество организаций, тыс.руб. Начислено по ставке 2,2% Расходы Материальные затраты, зарплата, страховые взносы, прочие затраты, налог на имущество Планируемая прибыль, тыс.руб. Доходы (выручка без НДС) - Расходы Налог на прибыль, тыс. руб. Начислено по ставке 20% ИТОГО налогов в бюджет, тыс. руб.